Cómo calcular el ISR de nómina en México paso a paso

Calcular el ISR de nómina es un proceso fundamental para el cumplimiento fiscal de cualquier empresa, el cual consiste en determinar la retención de ISR basándose en los ingresos gravables de cada colaborador. Para saber cómo calcular ISR de nómina correctamente, debes aplicar las tarifas vigentes publicadas anualmente por el SAT sobre el ingreso total, restando las deducciones autorizadas y aplicando el ajuste mensual correspondiente.

Base gravable: qué suma y qué no

No todos los ingresos que percibe un trabajador están sujetos al impuesto. Identificar correctamente qué integra la base gravable es el primer paso para evitar errores ante el SAT.

¿Qué suma a la base gravable?

• Sueldos y salarios ordinarios.
• Tiempo extra (dentro de los límites de la Ley Federal del Trabajo).
• Bonos de productividad y comisiones.
• Gratificaciones y primas vacacionales o dominicales (excepto lo exento).

¿Qué está exento de ISR?

• Aguinaldo (hasta por el equivalente a 30 días de la UMA).
• Prima vacacional (hasta por 15 días de la UMA).
• Vales de despensa (siempre que se cumplan los requisitos de previsión social).
• Fondo de ahorro (siempre que sea aportación equivalente y se cumplan los topes legales).

Cómo se aplica la tarifa del ISR

El cálculo se realiza mediante tablas de periodicidad diaria, semanal, quincenal o mensual. Los pasos para ejecutarlo son:

1. Determina el ingreso bruto total del periodo.
2. Resta los conceptos exentos para obtener la base gravable (ingreso gravable).
3. Ubica el rango de la base gravable en la tabla de ISR vigente correspondiente al periodo de pago.
4. Resta el "límite inferior" del rango encontrado a tu base gravable.
5. Aplica el "porcentaje sobre excedente" al resultado anterior.
6. Suma la "cuota fija" correspondiente al mismo rango.
7. El resultado final es la retención de ISR a descontar al empleado.

Subsidio al empleo

El subsidio al empleo es un beneficio otorgado a los trabajadores con ingresos bajos para reducir su carga impositiva. Desde las actualizaciones recientes en el Código Fiscal de la Federación, es vital verificar si el colaborador califica para este apoyo. Si el impuesto determinado según la tarifa es menor que el subsidio mensual aplicable, la diferencia a favor del trabajador debe ser considerada en la nómina. Actualmente, si el salario mensual del trabajador supera ciertos umbrales, el subsidio al empleo desaparece, por lo que debes consultar siempre las tablas vigentes publicadas por el SAT antes de procesar tu CFDI 4.0.

Errores frecuentes en el cálculo

• Aplicar tablas desactualizadas: El SAT suele publicar ajustes anuales que deben reflejarse de inmediato en tu sistema de nómina.
• Confundir la base gravable con el ingreso bruto: Incluir conceptos exentos en el cálculo eleva artificialmente la retención y afecta el ingreso neto del empleado.
• Ignorar el ajuste mensual: En nóminas semanales o quincenales, a veces se omite el ajuste al final del mes para cuadrar el impuesto real contra lo que se retuvo durante las semanas previas.
• Errores en la configuración del CFDI 4.0: No clasificar correctamente los conceptos de percepción puede invalidar la deducción fiscal para la empresa.

Preguntas frecuentes

¿Qué pasa si calculo mal el ISR?

Los errores en la retención pueden derivar en multas por parte del SAT, requerimientos de aclaración y discrepancias al emitir tus CFDI de nómina 4.0. Es vital rectificar cualquier cálculo incorrecto mediante un ajuste en el siguiente periodo de pago para mantener tu contabilidad al día.

¿El ISR se calcula igual para todos los empleados?

No, el ISR es progresivo; esto significa que a mayor ingreso, mayor es la tasa impositiva aplicada según la tarifa. Cada trabajador tiene un cálculo individual basado en sus ingresos específicos durante el periodo de pago, independientemente de su puesto o antigüedad.

¿Debo entregar una constancia de retención a mis empleados?

Con la implementación del CFDI 4.0, el recibo de nómina electrónico sirve como la constancia oficial de las retenciones efectuadas. No es necesario emitir documentos adicionales, siempre que el timbrado de la nómina cumpla con los requisitos fiscales exigidos por la autoridad.

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